Informe · Simulación interactiva
Inflación y progresividad en frío
Una renta que conserva su poder adquisitivo puede soportar un mayor tipo medio si los parámetros del impuesto no acompañan a los precios.
Datos definitivos hasta 2026-07. Extracción: 14/9/2026.
La progresividad en frío aparece cuando una renta sube para compensar la inflación y los umbrales de una tarifa progresiva no suben a la vez. Puede aumentar el tipo medio aplicado aunque la renta mantenga el mismo poder adquisitivo.
Comparamos dos escenarios de la cuota íntegra estatal sobre la base liquidable general: parámetros congelados y parámetros indexados con el IPC. No calculamos el IRPF total, una declaración personal ni los impuestos realmente pagados.
Diferencia anual simulada en 2025
277,39 €234,25 € en euros de 2021. No es la suma de todos los años.
Ver datos de la gráfica
| Periodo | Cuota con parámetros congelados | Cuota con parámetros indexados |
|---|---|---|
| 2021 | 3055,5 | 3055,5 |
| 2022 | 3433,09 | 3311,89 |
| 2023 | 3605,42 | 3428,9 |
| 2024 | 3745,52 | 3524,02 |
| 2025 | 3895,59 | 3618,2 |
| Año | Base equivalente | Cuota congelada | Cuota indexada | Diferencia anual |
|---|---|---|---|---|
| 2021 | 30.000,00 € | 3055,50 € | 3055,50 € | 0,00 € |
| 2022 | 32.517,29 € | 3433,09 € | 3311,89 € | 121,21 € |
| 2023 | 33.666,16 € | 3605,42 € | 3428,90 € | 176,53 € |
| 2024 | 34.600,11 € | 3745,52 € | 3524,02 € | 221,50 € |
| 2025 | 35.524,82 € | 3895,59 € | 3618,20 € | 277,39 € |
Qué comparamos
La base liquidable aumenta cada año exactamente en proporción al IPC medio anual. En el primer escenario mantenemos los tramos, los tipos y el mínimo personal congelados. En el segundo, multiplicamos todos los umbrales y el mínimo personal por el mismo factor de precios. Los tipos porcentuales son idénticos en ambos.
La diferencia aísla la falta de indexación dentro de este modelo. Si los precios bajan, el signo puede invertirse. No atribuimos a la inflación cualquier cambio real en la recaudación.
Perfil y límites
Persona menor de 65 años, sin descendientes, ascendientes, discapacidad ni otros mínimos. Solo base liquidable general; sin ahorro ni parte autonómica. El mínimo personal utilizado es 5.550 €. No se incluyen deducciones ni otros componentes de una liquidación fiscal.
La escala de referencia corresponde a los ejercicios 2021-2025, reproducida en el manual de Renta 2025 de la AEAT. El informe queda limitado a esos años completos. Ampliarlo requiere revisar también el modelo fiscal, no solo incorporar un nuevo IPC.
Fórmula y escala
Sea S(B) la aplicación de los tramos a una base B. La cuota del modelo es Q(B) = S(B) - S(mínimo entre B y 5.550). El mínimo no se resta de la base antes de aplicar los tramos.
Para un factor de precios F, la base final es B × F. La cuota indexada equivale a F × Q(B); la diferencia anual es Q(B × F) - F × Q(B). Conservamos la precisión de los índices y redondeamos solo al mostrar importes.
| Hasta base liquidable | Tipo marginal |
|---|---|
| 12.450,00 € | 9,5 % |
| 20.200,00 € | 12 % |
| 35.200,00 € | 15 % |
| 60.000,00 € | 18,5 % |
| 300.000,00 € | 22,5 % |
| En adelante | 24,5 % |
Fuentes
- INE: IPC general nacional, base 2025
- AEAT: gravamen estatal, Renta 2025
- AEAT: mínimo del contribuyente
- Ley del IRPF, artículo 63
- AEAT: explicación de la progresividad en frío
Modelo escala-estatal-2025-v1. Revisión de fuentes: 2026-09-13. Elaboración propia con datos del INE y parámetros de la AEAT; no implica respaldo de esos organismos.